Cartographie des risques et des opportunités liés au changement climatique
Conseil - Reporting Extra-financier | ESG
(CSRD - Corporate Sustainability Reporting Directive / TCFD - Task force on Climate-related Financial Disclosure)

Reporting extra-financier (durabilité, ESG) : généralisation et standardisation des exigences de reporting climat (CSRD / TCFD)

Déjà sollicitée sur sa stratégie climatique dans le cadre de recommandations ou réglementations (notamment DPEF- Déclaration de Performance Extra-Financière) en matière de reporting extra-financier ou ESG (Environnement, Social, Gouvernance), les obligations de votre entreprise dans ce domaine vont profondément évoluer : la directive européenne sur la publication d’informations en matière de durabilité (Corporate Sustainability Reporting Directive – CSRD) doit ainsi être transposée en France fin 2022,  pour une mise en oeuvre en 2024 sur les rapports de l’exercice 2023, avec un objectif d’approfondissement et de standardisation du reporting dans un cadre obligatoire défini par des standards européens (ESRS – European Sustainability Reporting Standards, en cours d’élaboration au sein de l’European Financial Reporting Advisory Group).

Intégrant les recommandations de la TCFD publiées en juin 2017 (Task force on Climate-related Financial Disclosure), le futur standard de reporting relatif au climat consacre la double matérialité : alors que votre reporting en matière de climat est dans la pratique principalement axé sur la réduction de votre empreinte climatique, il sera désormais également demandé de communiquer sur les impacts du changement climatique sur votre organisation (pertinence et soutenabilité du business model, structure et dynamique de marché, environnement réglementaire, image & réputation, actifs notamment industriels…). L’identification et l’évaluation de ces risques et opportunités constituent le pivot des recommandations TCFD et de reporting en cours de développement

La CSRD et les standards de reporting européens font partie intégrante d’un Sustainability package élaboré par la Commission Européenne, avec le Règlement “Taxonomie” et les obligations de transparence quant aux risques de durabilité supportés par les produits financiers (Sustainable Finance Disclosure Regulation – SFDR) afin de garantir une cohérence entre les différentes exigences d’information.

Si l’on intègre également les évolutions réglementaires que devrait impulser à court terme la SEC aux Etats-Unis (Securities Exchange Commission) impactant les multinationales françaises cotées aux Etats-Unis, les obligations de votre entreprise en termes de reporting extra-financier (notamment sur le volet climat) seront complètement métamorphosées à l’horizon 2024.

Le futur standard européen, un changement d’échelle pour le reporting climat

11Risques & opportunités liés au changement climatique

La CSRD étend le périmètre des entreprises assujetties au reporting extra-financier : toutes les PME cotées (remplissant 2 des 3 critères suivants : bilan de 4M€, CA de 8 M€, effectif de 50 salariés) ainsi que les grandes entreprises, cotées ou non (remplissant 2 des 3 critères suivants : bilan de 20M€, CA de 40M€, effectif de 250 salariés) devraient être désormais dans l’obligation d’un tel reporting

Risques climat : risques liés au changement climatique et risques physiques

Socle des futures informations de durabilité, la double matérialité implique que votre entreprise soit en mesure d’analyser les risques liés au climat auxquels elle est exposée. Les recommandations de la TCFD distinguent ainsi deux typologies de risques :

les risques mais aussi les opportunités de transition, liés à la  mise en place d’un modèle socio-économique bas-carbone,

les risques physiques,  résultant des dommages directement et indirectement causés par les phénomènes climatiques, qu’il s’agisse d’événements majeurs (risques “aigus”) à développement long ou tendanciel (risques “chroniques”)

Risques et opportunités de transition 

11risques & opportunités climat - risques & opportunités de transition

Risques physiques

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Forts de notre expérience en gestion globale des risques (ERM-Enterprise Risk Management) et d’un partenariat avec des experts reconnus de l’analyse des risques physiques, nous sommes en mesure d’accompagner votre entreprise via une approche unique, combinant l’analyse des risques et des opportunités de transition ainsi que celle des risques physiques. 

Analyse des risques et des opportunités liés au changement climatique

L’analyse des risques & opportunités liés au changement climatique pose à votre organisation de nombreux défis en termes d’horizon de temps, de variété des thématiques, de mesure des impacts ou encore de disponibilité de l’information,  notamment quantitative et à des horizons de temps éloignés.

Ces enjeux sont dans la droite ligne des évolutions en cours au sein de l’ERM que nous avons déjà pu intégrer dans le cadre de plusieurs projets (intégration de la notion d’opportunité, allongement de l’horizon d’analyse…). Nous sommes donc en mesure de vous accompagner en utilisant des concepts et une méthodologie, dont nous avons éprouvé la validité à plusieurs reprises – y compris sur le sujet des risques & opportunités liés au changement climatique.

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L’approche pragmatique que nous proposons à votre entreprise lui permet à la fois de faire ressortir de manière simple et visuelle ses enjeux et priorités d’action ou de reporting, mais également de disposer d’un cadre d’analyse pérenne, permettant d’affiner l’identification et la hiérarchisation des risques et des opportunités

Analyse des risques physiques

Nous sommes en mesure d’intégrer à notre démarche des experts reconnus de l’analyse des risques physiques, disposant des bases de données et des outils permettant d’évaluer l’exposition de vos actifs aux principaux périls climatiques (vent, inondations, inondations côtières, vagues de chaleur, stress hydrique…)  à horizon 2030 et 2050. Cette évaluation est effectuée en fonction des scénarios de trajectoires de concentration représentatives -RCP (Representative Concentration Pathway) et des scénarios de trajectoires socioéconomiques communes SSP (Shared Socioeconomic Pathways), qui ont été modélisés par le GIEC.

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Nous pensons à vous ! Fort des centaines de projets que nous avons pilotés et conscients de vos besoins, nous avons développé ArengiBox, une plateforme digitale pour piloter et suivre vos risques. Agile, intuitive, déployée en mode SaaS (mais pas que) ArengiBox vous donne accès à nos bases de connaissance et notre retour d’expérience en matière de gestion des risques.

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